Musytari : Jurnal Manajemen, Akuntansi, dan Ekonomi

Vol. 25 No. 8 (2026): Musytari: Neraca Manajemen, Akuntansi, dan Ekonomi, ISSN 3025-9495
Articles

PENGARUH PERTUMBUHAN KREDIT, NET INTEREST MARGIN, DAN BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL TERHADAP CADANGAN KERUGIAN PENURUNAN NILAI DENGAN DANA PIHAK KETIGA SEBAGAI VARIABEL MODERASI

PDF
  • Annisa Salsabila,
  • Gatot Nazir Ahmad,
  • Andy
Annisa Salsabila
Universitas Negeri Jakarta
Gatot Nazir Ahmad
Universitas Negeri Jakarta
Andy
Universitas Negeri Jakarta
DOI: https://doi.org/10.2238/zqbr2g22

Published 2026-07-16

Keywords

  • Pertumbuhan Kredit,
  • Net Interest Margin,
  • Beban Operasional Pendapatan Operasional,
  • Cadangan Kerugian Penurunan Nilai,
  • Dana Pihak Ketiga

How to Cite

PENGARUH PERTUMBUHAN KREDIT, NET INTEREST MARGIN, DAN BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL TERHADAP CADANGAN KERUGIAN PENURUNAN NILAI DENGAN DANA PIHAK KETIGA SEBAGAI VARIABEL MODERASI. (2026). Musytari : Jurnal Manajemen, Akuntansi, Dan Ekonomi, 25(8). https://doi.org/10.2238/zqbr2g22

Abstract

Penelitian ini dilakukan untuk mengetahui pengaruh pertumbuhan kredit, net interest margin, dan beban operasional pendapatan operasional terhadap cadangan kerugian penurunan nilai dengan dana pihak ketiga sebagai variabel moderasi selama periode 2020-2023. Pengumpulan data berupa data sekunder dan menggunakan teknik purposive sampling dengan sampel penelitian sejumlah 42 bank konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) dengan jumlah 168 observasi. Model penelitian menggunakan analisis regresi data panel dengan pendekatan model Fixed Effect Model (FEM) dan menggunakan uji moderasi Moderated Regression Analysis (MRA). Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa pertumbuhan kredit berpengaruh positif terhadap cadangan kerugian penurunan nilai, net interest margin berpengaruh negatif terhadap cadangan kerugian penurunan nilai, beban operasional pendapatan operasional berpengaruh positif terhadap cadangan kerugian penurunan nilai, serta dana pihak ketiga selaku variabel moderasi dapat memoderasi masing-masing pengaruh pertumbuhan kredit, net interest margin, dan beban operasional pendapatan operasional terhadap cadangan kerugian penurunan nilai. Penelitian ini diharapkan memberikan acuan implikasi praktis bagi sektor perbankan dalam memitigasi risiko kredit.
PDF

References

  1. [1] Amimakmur, S. A., Sutrisno, T., Rahman, A. F., & Atmini, S. (2026). The Influence of Operational Efficiency (SFA Modeling), Credit Risk, and Third-Party Funds on Stock Prices with Financial Performance as a Mediating Variable. Internasional Journal of Finansial Studies (IJFS). DOI: https://doi.org/10.3390/ijfs14050108
  2. [2] Aritonang, L., Katharina, N., & Siringo-Ringo, E. D. M (2025). The Effect of Third Party Funds, Return on Assets, Loan to Deposit Rasio, Capital Adequacy Rasio, Operating Expenses and Operating Income on Credit Distribution in Banking Companies Listed on the Indonesia Stock Exchange. International Journal Of Education, Management, and Technology. 3(1), 166–186. DOI: https://doi.org/10.58578/ijemt.v3i1.4686
  3. [3] Djorkaeff, Y. (2022). Analisis Pengaruh Non Performing Financing, Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM), Ukuran Perusahaan dan Net Interest Margin (NIM) terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai PT BRI Syariah dalam Perspektif Ekonomi Islam. Diploma Thesis. UIN Raden Intan Lampung. Lampung. URI:https://repository.radenintan.ac.id/id/eprint/18776
  4. [4] Elwisam., Muhani., Ria., Digdowiseiso, K., Kartini., Juliandi, D., Saputra, D. (2024). Implementation Of Signaling Theory In Financial Management: A Bibliometric Analysis. Revista De Gestao Social E Ambiental (RSGA). DOI: https://doi.org/10.24857/rgsa.v18n3-092
  5. [5] Ghozali, I. (2020). 25 Grand Theory Teori Besar Ilmu Manajemen, Akuntansi Dan Bisnis (Untuk Landasan Teori Skripsi, Tesis Dan Disertasi). Semarang: Yoga Pratama.
  6. [6] Hartanto, A. D., & Setijaningsih, H. T. (2023). Determinan Probability of Default dalam Perhitungan Expected Credit Loss Perbankan. Akurasi: Jurnal Studi Akuntansi Dan Keuangan, 6(1), 157–176. DOI: https://doi.org/10.29303/akurasi.v6i1.329
  7. [7] Herdiyansah, S. K. (2021). Analisis Faktor Faktor Yang Mempengaruhi Pertumbuhan Penyaluran Kredit Pada Bank Umum Di Indonesia. Skripsi, Universitas Islam Indonesia. Yogyakarta.
  8. [8] Hidayat, W. W., Suroso, S., & Husadha, C. (2023). Third Party Funds and CAR Impact on Credit Distribution with Non per- forming Loans as a Moderating Variable. Lecture-Faculty of Economics and Business Universitas Bhayangkara Jakarta-Indonesia. 1751–1758. DOI: https://doi.org/10.55365/1923.x2023.21.191
  9. [9] Iba, Z., & Wardhana A. (2023). Metode Penelitian. Jawa Tengah: Eureka Media Aksara
  10. [10] Ikatan Bankir Indonesia. (2017). Manajemen Risiko 1: Mengidentifikasi Risiko Pasar, Operasional, dan Kredit Bank. Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.
  11. [11] Jaya, B. J., Hefri, B. N. F., Suryanti, A., & Wulandari, T. R. (2024). The Relationship Between Loan Growth, Risk, And Bank Performance: Evidence From Indonesia. Sebelas Maret Business Review. 9(2), 96–105. DOI: https://doi.org/10.20961/smbr.v9i2.86560
  12. [12] Kumar, P., & Sarker, N. (2021). Loan Growth And Bank Risk: Empirical Evidence From SAARC Countries. Heliyon, 7(5), e07036. DOI:https://doi.org/10.1016/j.heliyon.2021.e07036
  13. [13] Lestari, H. S., Chintia, H., & Akbar, I. C. (2021). Determinants Of Net Interest Margin on Conventional Banking: Evidence In Indonesia Stock Exchange. Jurnal Keuangan dan Perbankan, 25(1), 104–116. DOI:https://doi.org/10.26905/jkdp.v25i1.5102
  14. [14] Napisah, & Widiyati, D. (2020). Factors Affecting Allowance For Impairment Losses (Empirical Study In Perbankan Company That Listed At Indonesia Stock Exchange In 2014-2018). Bilancia: Jurnal Ilmiah Akuntansi, 4(4), 359–370.
  15. [15] Napitupulu, R. B., Simanjuntak, T. P., Hutabarat, L., Damanik, H., Harianja, H., Sirait, R. T. M., & Tobing, C. E. R. L. (2021). Penelitian Bisnis Teknik dan Analisis Data dengan SPSS - STATA - EVIEWS Edisi 1. Medan: Madenatera.
  16. [16] Nurjanah, I. E., & Imronudin. (2023). Pengaruh Pertumbuhan Kredit Terhadap Kinerja Keuangan Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia 2019-2021. Jurnal Informatika Ekonomi Bisnis, 5, 364–370. DOI: https://doi.org/10.37034/infeb.v5i2.557
  17. [17] Ompusunggu, D. P., & Irenetia, N. (2023). Pentingnya Manajemen Keuangan Bagi Perusahaan. Cemerlang: Jurnal Manajemen dan Ekonomi Bisnis, 3(2). DOI: https://doi.org/10.55606/cemerlang.v3i2.1129
  18. [18] Otoritas Jasa Keuangan (OJK). (2023). Statistik Lembaga Keuangan Khusus. https://www.ojk.go.id
  19. Pangestuty, F. W., Hascaryani, T. D., & Safitri, I. W. (2025). Analisis Pertumbuhan Abnormal Loan Terhadap Risiko Yang Dihadapi Perbankan. Pekobis: Jurnal Pendidikan, Ekonomi, dan Bisnis, 10(2), 100–114. DOI: https://doi.org/10.32493/pekobis.v10i2.P100-114.54927
  20. [20] Paramita, R, W. D., Rizal, N., & Sulistyan, R. B. (2021). Metode Penelitian Kuantitatif: Buku Ajar Perkuliahan Metodologi Penelitian Bagi Mahasiswa Akuntansi & Manajemen Edisi 3. Lumajang: Widya Gama Press
  21. [21] Pasaribu, P., & Mindosa, B. (2021). The Bank Specific Determinants Of Loan Growth And Stability: Evidence From Indonesia. Journal of Indonesian Economy and Business, 36(2), 93–123. DOI: https://doi.org/10.22146/jieb.v36i2.1385
  22. [22] Pratama, B. A., Prameswari, A., & Pramusinta, E. D. (2022). Banking Risk Analysis And Its Effect On Bank Performance In Indonesia. Bulletin of Fintech and Digital Economy (BFDE). 3(2), 1–14. DOI: https://doi.org/10.20961/bfde.v3i2.109709
  23. [23] Purba, E. Y., Lores, L., & Habibie, M. (2025). Pengaruh Penerapan PSAK 71, BOPO Dan NPL Terhadap Profitabilitas. Balance: Jurnal Akuntansi Dan Manajemen, 4. DOI: https://doi.org/10.59086/jam.v4i1.648
  24. [24] Rahadi, D. R., & Farid, M. (2021). Monograf Analisis Variabel Moderating. Tasikmalaya: CV. Lentera Ilmu Mandiri
  25. [25] Sari, P. P., & Putra, A. P. (2020). Peran Dana Pihak Ketiga dalam Memediasi Pengaruh Net Interest Margin terhadap Pertumbuhan Kredit pada Perbankan yang Go Public di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 21(1), 51–57. DOI: https://doi.org/10.30659/ekobis.21.1.51-57
  26. [26] Sihombing, P. R. (2021). Analisis Regresi Data Panel dalam Statistik Multivariat dalam Riset. Bandung: Widina Bhakti Persada Bandung
  27. [27] Sudrajat, A., Rivaldi, R., Ashabil, L., Sumbara, G. R., Abdulrahman, M. A., Raspati, R. A., & Gunardi (2024). Strategi Analisis Risiko Kreditur Dalam Menilai Kelayakan Pemberian Kredit Pada PT. Bank BCA Tbk. Jurnal Administrasi Perkantoran dan Kesekretariatan, 2(2), 45–59. DOI: https://doi.org/10.59820/apk/v2i2.249
  28. [28] Taufiqurrahman, A. (2020). Pengaruh Non Performing Financing, Kewajiban Penyediaan Modal Minimum, Ukuran Perusahaan Dan Net Interest Margin Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai PT Bank BCA Syariah. Skripsi. Universitas Islam Negeri Sayyid Ali Rahmatullah. Tulungagung.
  29. [29] Undang-Undang No.10 Tahun 1998 tentang Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 7 tahun 1992 tentang Perbankan. Retrieved 15 Juli 2026, from https://peraturan.bpk.go.id/details/45486/uu-no-10-tahun-1998
  30. [30] Vebriana, S. A., Setyowati, D, H., & Nurdin, A. A. (2020). Pengaruh Non Performing Loan dan Loan To Deposit Ratio terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai. Indonesian Journal of Economics and Management, 1(1), 245–254. DOI: https://doi.org/10.35313/ijem.v1i1.2433
  31. [31] Widyaningrum, C. (2022). Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Return Onn Asset (ROA), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), dan Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) (Studi Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2017-2021). Skripsi. Universitas Islam Negeri Raden Mas Said. Surakarta.
  32. [32] Yuliani, R., Fatihat, G. G., & Utami, E. M. (2024). The Effect of Third-party Funds, Non-performing Loans, and Capital Adequacy Ratio on Credit Disbursement with Credit Risk as a Moderating Variable. Internasional Journal of Economics, Business and Management Research, 8(10), 1–12. DOI: https://doi.org/10.51505/IJEBMR.2024.81

Similar Articles

You may also start an advanced similarity search for this article.