ANALISIS NORMATIF IMPLEMENTASI FATWA DSN-MUI TENTANG AKAD MURABAHAH PADA PEMBIAYAAN UMKM: TINJAUAN TERHADAP PRAKTIK BMT

Abstract

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis implementasi akad murabahah dalam pembiayaan UMKM pada Baitul Maal wat Tamwil (BMT) berdasarkan perspektif hukum normatif serta menilai kesesuaiannya dengan Fatwa DSN-MUI Nomor 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah. Metode penelitian yang digunakan adalah penelitian hukum normatif dengan pendekatan perundang-undangan, konseptual, dan kasus. Sumber data diperoleh dari bahan hukum primer berupa Fatwa DSN-MUI, Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah, KHES, serta bahan hukum sekunder berupa jurnal, buku, dan hasil penelitian terdahulu. Analisis dilakukan secara deskriptif-kualitatif dengan membandingkan ketentuan normatif dengan praktik implementasi murabahah pada berbagai BMT. Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara formal sebagian besar BMT telah menggunakan akad murabahah sesuai prinsip syariah, namun kepatuhan substantif masih belum optimal. Ketidaksesuaian yang paling sering ditemukan meliputi belum terpenuhinya kepemilikan barang oleh BMT sebelum akad murabahah, kurangnya transparansi harga pokok dan margin keuntungan, serta penggunaan akad wakalah yang tidak sesuai prosedur. Kondisi tersebut berpotensi menimbulkan risiko ketidakpatuhan syariah, menurunkan kepastian hukum, dan mengurangi perlindungan nasabah. Penelitian ini menyimpulkan bahwa implementasi Fatwa DSN-MUI pada pembiayaan murabahah di BMT telah menunjukkan komitmen terhadap prinsip syariah, tetapi masih memerlukan penguatan tata kelola, optimalisasi fungsi Dewan Pengawas Syariah, peningkatan transparansi transaksi, serta peningkatan literasi syariah bagi pengelola dan nasabah agar murabahah benar-benar terlaksana sebagai akad jual beli sesuai tujuan hukum ekonomi syariah.