PENYUSUNAN ANGGARAN OPERASIONAL PADA USAHA SATE PADANG X TAHUN 2026

Abstract

Penelitian ini bertujuan untuk mendeskripsikan penyusunan anggaran operasional pada UMKM kuliner tradisional Sate Padang X di Palembang, yang selama ini belum menerapkan sistem penganggaran secara formal, klasifikasi biaya secara rinci, maupun perhitungan laba yang akurat. Metode yang digunakan adalah deskriptif kuantitatif, dengan data primer diperoleh melalui wawancara, observasi, dan dokumentasi bersama pemilik usaha, dilengkapi data sekunder berupa data penjualan lima tahun terakhir (2021-2025). Anggaran penjualan tahun 2026 diramalkan menggunakan Metode Momen, dan hasilnya menjadi dasar penyusunan anggaran produksi, anggaran bahan baku langsung, anggaran tenaga kerja langsung, anggaran biaya overhead pabrik, harga pokok produksi, anggaran beban operasional, serta laporan laba rugi proyeksi, dilengkapi analisis varians yang membandingkan anggaran dengan realisasi penjualan Januari-Mei 2026. Hasil penelitian menunjukkan bahwa anggaran penjualan tahun 2026 diproyeksikan sebesar Rp1.175.040.000 untuk volume 48.960 porsi, dengan harga pokok produksi sebesar Rp16.582,70 per porsi dan laba bersih yang diproyeksikan sebesar Rp289.750.774 atau margin bersih 24,66%. Analisis varians menunjukkan tingkat capaian keseluruhan sebesar 95,15% pada periode Januari-Mei 2026, dengan selisih yang sepenuhnya dijelaskan oleh berkurangnya hari kerja efektif akibat hari libur nasional keagamaan, bukan oleh inefisiensi operasional. Penelitian ini memberikan pedoman perencanaan keuangan yang terstruktur bagi pemilik usaha guna mendukung pengendalian biaya dan perencanaan laba yang lebih efektif.